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    納稅

    內容摘要:納稅(pay taxes)是指稅收中的根據國家各種稅法的規定,按照一定的比率,把集體或個人收入的一部分繳納給國家的納稅人的執行過程。

    申報規定

    (1)納稅人必須依照法律、行政法規規定或才稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務在依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

    納稅納稅

    (2)納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表,也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

    (3)納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經稅務機關核準,可以延期申報。經核準延期辦理所規定的申報、報送事項的,應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款,并在核準的延期內辦理稅款結算

    · 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的,或者扣繳義務人、代征人未按照規定的期限向國家稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,由國家稅務機關責令限期改正,可以處以二千元以下的罰款;逾期不改正的,可以處以二千元以上一萬元以下的罰款;

    · 一般納稅人不按規定申報并核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的,除按前款規定處罰外,在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權,其應納增值稅,一律按銷售額和規定的稅計算征稅。

    稅款類型

    1. 正常稅款:指納稅人在稅法規定的期限內繳納的各種稅費。

    納稅納稅

    2. 代繳稅款:包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。

    3. 補繳欠稅:包括經稅務機關批準的期限內繳納的延期繳納稅款以及超過規定的期限繳納的稅款。

    4. 自查補稅:指納稅人自行發現的應繳未繳稅款。

    5. 檢查補稅:指稅務機關通過檢查發現的納稅人的應繳未繳稅款。

    6. 評估補稅:指稅務機關通過納稅評估發現的納稅人的應繳未繳稅款。

    7. 滯罰稅款:指各種稅款以及罰款的滯納金以及對違法應稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。

    稅務分類

    1、流轉稅:

    增值稅、消費稅營業稅、關稅、車輛購置稅等;

    納稅納稅

    2、所得稅:

    企業所得稅外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等;

    3、資源稅:

    資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等;

    4、財產稅:

    房產稅、城市房地產稅等;

    5、行為稅:

    印花稅、車船稅、城市維護建設稅等

    6、其他稅:

    農林特產稅、耕地占用稅、契稅等。

    納稅業務

    1.開展稅務咨詢:免費提供電話咨詢和網上咨詢服務;有償受聘常年稅務顧問。

    根據稅法具有原則性、固定性的特征,從稅法體系上講,稅法不一定能包羅萬象,且涉及的具體涉稅事項又是十分復雜的,因此在原則性與固定性之間就可能產生不一致性;而從稅法的穩定來說,稅法不可能朝令夕改,由于現實經濟狀況變幻不定,對稅法修補需要有一個時間過程,這就為"節稅"提供了可能性與現實性。我們通過對日常發生、接觸的案例進行分析:首先可以充分為您分析、合理利用各稅種的優惠政策,其次,可為您的企業財稅狀況進項診斷,并在低稅率和高稅率之間為您找到合理的"節稅"空間,最后針對各稅種特點和您企業的實際情況,規范目,減少不必要的重復納稅環節等。

    2.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;辦理增值稅一般納稅人認定登記、其他涉稅事項認定登記。

    3.辦理除增值稅專用發票外的發票領購、繳銷手續。

    4.辦理各項納稅申報和扣繳稅款報告,并代辦電子申報和網上認證服務。 稅務局要求新注冊的企業從第一個月起就必須進行稅務申報,一個月不申報給予警告,兩個月不報稅就要求停止經營, 三個月不報稅的企業工商連同稅務部門撤銷公司的營業執照、停止經營,并予以罰款。

    5.辦理繳納稅款 滯納金,補稅,代購印花稅票。

    6.審查納稅情況,稽核應納稅額,辦理稅收清算;受托進行年度單項專題查賬。

    7.稅收籌劃,根據企業類型和經營特點幫助企業爭取最大限度地享受優惠政策;為企業在日常經營及對內對外投資、簽訂合同、招標、合并、分立、改組改制等方面,提供最合理、最優的節稅方案;為新辦企業確定最合理納稅方案;幫助企業減少稅收成本降低納稅風險;在合法的前提下,實現最小納稅提高經濟效益。

    8.涉稅協調,在稅收稽查、稅收爭議、稅收處罰等方面,充分運用豐富的涉稅經驗和對稅法的深刻、正確的理解為企業與主管稅務機關進行溝通協調,力求最合理地納稅。

    9.根據公司的具體情況協助申請享受最優惠的稅收優惠政策和地方財政返還政策。

    10.幫助公司協調與主管稅局關系,并代理處理一些涉稅事宜。

    11.代作涉稅文書稅務行政復議等。

    納稅手續

    (一)申請辦理一般納稅人的手續

    申請。納稅人應當向主管國家稅務機關提出書面申請報告,并提供合格辦稅人員證書,年度銷售(營業)額等有關證件、資料,分支機構還應提供總機構的有關證件或復印件,領取《增值稅一般納稅人申請認定表》,一式三份。

    納稅納稅

    納稅人應當按照《增值稅一般納稅人申請認定表》所列項目,逐項如實填寫,于十日內將《增值稅一般納稅人申請認定表》報送主管國家稅務機關.報批。納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》和提供的有關證件、資料,經主管國家稅務機關審核、報有權國家稅務機關批準后,在其《稅務登記證》副本首頁加蓋"增值稅一般納稅人"確認專章。納稅人按照規定的期限到主管國家稅務機關領取一般納稅人稅務登記證副本。

    (二)一般納稅人的年檢

    一般納稅人必須按照國家稅務機關的要求準確核算進銷項稅額,提供納稅資料,及時足額繳納應納稅款,依法使用增值稅專用發票,并接受國家稅務機關組織的每年一次的一般納稅人資格查驗和管理。

    一般納稅人有下列情況之一的,應當按照國家稅務機關的要求定期整改,并在五個月內不得抵扣進項稅額,不得領購專用發票:

    (1)年銷售額未達到規定標準的一般納稅人和認定為一般納稅人的個體經營者,會計核算不健全或者不能夠向國家稅務機關提供準確納稅資料的;

    (2)未按《增值稅專用發票使用規定》領購、開具和保管增值稅專用發票的;

    (3)拖欠稅款嚴重,不積極采取措施繳納稅款,經國家稅務機關屢催無效的。

    一般納稅人有下列情況之一,凡年銷售額未達到規定標準的企業以及年銷售額達到規定標準的個體經營者,取消一般納稅人資格,按小規模納稅人辦理;年銷售額達到規定標準的企業,不得抵扣進項稅額,按銷售額依照增值稅稅率計算繳納稅款,不得領購專用發票,并繳清結存的專用發票:

    (1)有虛開專用發票的違法犯罪行為;

    (2)有偷稅、騙取出口退稅違法犯罪行為;

    (3)年銷售額未達到規定標準的一般納稅人和認定為一般納稅人的個體經營者超過規定期限仍然不能健全會計核算,或者不能夠向國家稅務機關提供準確納稅資料的;

    (4)年銷售額達到規定標準被認定為一般納稅人的企業,會計核算不健全,或者不能夠向國家稅務機提供準確納稅資料的;

    (5)無固定生產經營場所的。

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