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    金融租賃

    內容摘要:由出租人根據承租人的請求,按雙方的事先合同約定,向承租人指定的出賣人,購買承租人指定的固定資產,在出租人擁有該固定資產所有權的前提下,以承租人支付所有租金為條件,將一個時期的該固定資產的占有、使用和收益權讓渡給承租人。這種租賃具有融物和融資的雙重功能。金融租賃可以分為三大品種:直接融資租賃、經營租賃和出售回租。

    金融租賃

    金融租賃是指由承租人選定所需設備后,由租賃公司(出租人)負責購置,然后交付承租人使用,承租人按租約定期交納租金。金融租賃合同通常規定任何一方不能中途毀約,租賃期滿后,租賃設備可以由承租人選擇退租、續租或將產權轉移給承租人。金融租賃方式大多用于大型成套設備的租賃。

    不同國家對金融租賃的定義、性質有不同的提法和規定。國際會計標準委員會所制定的國際會計標準17中對金融租賃所作的定義是:“金融租賃是指出租人在實質上將屬于資產所有權上的一切風險和報酬轉移給承租人的一種租賃。至于所有權的名義,最終時可以轉移也可以不轉移。”中國規定的金融租賃是指出租人購買承租人選定的設備,并將它出租給承租人在一定期限內有償使用的一種具有融資、融物雙重職能的租賃方式。承租人在租期結束后,向出租人支付一定的產權轉讓費,租賃設備的所有權轉移給承租人。承租人對租賃物的所有權也可作其他選擇。

    金融租賃是一種以融物代替融資,融物與融資密切相連的信用形式。它以融通資金為直接目的,以技術設備等動產為租賃對象,以經濟法人——企業為承租人,具有非常濃厚的金融色彩。

    主要特征

    金融租賃是現代租賃的一種基本形式,其主要特征是:

    ①金融租賃涉及三方當事人,需簽訂兩個或兩個以上的經濟合同。金融租賃不僅涉及出租方同承租方的租賃關系,還涉及出租方同供貨方的供應關系。因此,不僅要求出租方同承租方簽訂租賃合同,還必須由出租方同供貨方簽訂供貨合同。特殊情況下,還需簽訂其他經濟合同。

    ②承租人對租賃物和供貨商具有選擇的權利和責任。金融租賃的設備和生產廠、供貨商均由承租方選定。出租方只根據承租方的要求出資購買租賃物。因此,承租人對設備的質量、規格、數量及技術上的檢定驗收等負責。

    ③租賃設備的所有權與使用權分離。在租賃合同期間內,租賃物的所有權屬于出租人,承租人在合同期內交付租金只能取得對租賃物的使用權。

    ④金融租賃是融資和融物相結合的交易,融通資金起主要作用。

    ⑤承租人要分期支付租金以償付本息。金融租賃是一種信用方式,這就要求承租人必須按照合同約定分期支付租金,以保證出租人在租賃期屆滿,收回購買設備的價款和該項資金租期內應收的利息及一定的利潤。

    ⑥金融租賃合同是不可隨意撤銷的合同。一般情況下,當事人無權取消合同。⑦租賃期內設備的保養、維修、保險和過時風險均由承租人負責。

    ⑧租賃期滿,設備的處理一般有三種選擇:續租、留購、退租,選擇的方式一般在合同中注明。

    比例調整

    第二十七條 金融租賃公司對股東租賃和其他融資逾期1年后,中國人民銀行可責成金融租賃公司轉讓該股東出資及其他權益,用于償還金融租賃公司的負債。

    第二十八條 金融租賃公司必須按規定向中國人民銀行報送資產負債表、損益表及業務比例考核報表和書面報告;并于每一會計年度終了后的一個月內報送上一年度的財務報表和資料。金融租賃公司法定代表人及直接經辦人員應對所提供的財務會計報表的真實性承擔法律責任。

    第二十九條中國人民銀行對日常監督管理中發現的問題,可以向金融租賃公司的法定代表人和高級管理人員提出質詢,并責令該公司限期改正或進行整頓。拒不改正或整頓的,中國人民銀行可以取消該公司法定代表人或有關高級管理人員的任職資格。

    第三十條 金融租賃公司應建立對各項業務的稽核、檢查制度,并設立獨立于經營管理層的專職稽核部門,直接向董事會負責,以加強內控制度的建設。

    第三十一條 金融租賃公司應建立定期審計制度。金融租賃公司的董事會或監事會應于每年初委托具有資格的會計師事務所對公司上一年度的經營活動進行一次審計。并于每年的4月15日前將經董事會或監事會主席簽名確認的審計報告報送中國人民銀行。

    第三十二條中國人民銀行認為有必要時,有權隨時要求金融租賃公司報送有關業務和財產狀況的報告和資料。

    第三十三條中國人民銀行對金融租賃公司的設立、變更、撤銷等重大事項實行公告制度。

    第三十四條 金融租賃公司可成立行業性自律組織,對金融租賃實行自律管理。中國人民銀行認為必要時,可授權行業性自律組織行使有關管理職能。

    第三十五條 凡違反本辦法有關規定者,由中國人民銀行按《金融違法行為處罰辦法》進行處罰。金融租賃公司對中國人民銀行的處罰決定不服的,可以依法提請復議或者向人民法院提起行政訴訟。

    第三十六條中國人民銀行對金融租賃公司實行年檢制度。

    第五章 整頓、接管及終止

    第三十七條 金融租賃公司出現支付困難等等緊急情況時,應立即向公司董事會和中國人民銀行報告。

    第三十八條 金融租賃公司出現下列情況之一的,中國人民銀行可視情況責令其內部整頓或停業整頓:

    (一) 虧損超過注冊資本的30%或連續3年虧損超過注冊資本的10%;

    (二) 出現嚴重支付困難;

    (三) 違反國家有關法律或規章;

    (四)中國人民銀行認為其他必須整頓的情況。

    第三十九條 中國人民銀行責令金融租賃公司整頓后,可對金融租賃公司采取下列措施:

    (一) 要求更換或禁止更換金融租賃公司高級管理人員;

    (二) 暫停其部分或全部業務;

    (三) 要求在規定期限內增加資本金;

    (四) 責令改變股本結構

    (五) 責令金融租賃公司重組

    (六)中國人民銀行認為必要的其他措施。

    第四十條 金融租賃公司經過整頓,符合下列條件的,可恢復正常營業:

    (一) 已恢復支付能力;

    (二) 虧損得到彌補;

    (三) 違法違規行為得到糾正;

    整頓時間

    第四十一條 金融租賃公司已經或者可能發生支付危機,嚴重影響債權人利益和金融秩序的穩定時,中國人民銀行可對金融租賃公司實行接管。接管的目的是對被接管的金融租賃公司采取必要措施,恢復金融租賃公司的正常經營能力。被接管的金融租賃公司的債權債務關系不因接管而變化。接管由中國人民銀行決定并組織實施。

    第四十二條 金融租賃公司出現下列情況時,經中國人民銀行核準后,予以解散:

    (一) 組建金融租賃公司的發起人解散,金融租賃公司不能實現合并或改組;

    (二) 章程中規定的解散事由出現;

    (三) 股東會議決定解散;

    (四) 金融租賃公司已分立或者合并。

    第四十三條 金融租賃公司經營出現嚴重困難或有重大違法違規行為時,中國人民銀行可依法對其予以撤銷。

    第四十四條 金融租賃公司解散或撤銷后,應依法成立清算組,按照法定程序進行清算,并由中國人民銀行發布公告。中國人民銀行可直接委派清算組成員并監督清算過程。

    第四十五條清算組在清理財產時發現金融租賃公司的資產不足以清償其債務時,應立即停止清算,并向中國人民銀行報告。經中國人民銀行同意,向人民法院申請該金融租賃公司破產。

    附則

    第四十六條 本辦法中所稱融資租賃業務,是指出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物件,提供給承租人使用,向承租人收取租金的交易,它以出租人保留租賃物的所有權和收取租金為條件,使承租人在租賃合同期內對租賃物取得占有、使用和受益的權利。

    第四十七條 本辦法中所稱回租業務是指承租人將自有物件出賣給出租人,同時與出租人簽定一份融資租賃合同,再將該物件從出租人處租回的租賃形式。回租業務是承租人和供貨人為同一人的特殊融資租賃方式。

    第四十八條 本辦法中所稱轉租賃業務是指同一物件為表的物的多次融資租賃業務。在轉租賃業務中,上一租賃合同的承租人同時是下一租賃合同的出租人,稱為轉租人。轉租人從其他出租人處租入租賃物件再轉租給第三人,轉租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物品的所有權歸第一出租人。

    第四十九條 本辦法中所稱委托租賃業務是指出租人接受委托人的資金或租賃標的物,根據委托人的書面委托,向委托人指定的承租人辦理融資租賃業務。在租賃期內租賃標的物的所有權歸委托人,出租人只收取手續費,不承擔風險。

    第五十條 本辦法中所稱租賃當事人包括出租人、承租人、出賣人、委托租賃的委托人。

    第五十一條 本辦法由中國人民銀行負責解釋。

    第五十二條 本辦法自公布之日起施行。

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