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    結算

    內容摘要:結算是指把某一時期內的所有收支情況進行總結、核算。也指根據交易結果和交易所有關規定對會員交易保證金、盈虧、手續費、交割貨款和其他有關款項進行的計算、劃撥。結算包括交易所對會員的結算和期貨經紀公司會員對其客戶的結算,其計算結果將被計入客戶的保證金賬戶。

    詞語概念

    基本解釋

    [Close an account;Wind up an account;Settle accounts] 會計用語。指把某一時期內的所有收支情況進行總結、核算。

    結算結算

    詳細解釋

    1、總結清算

    《朱子語類》卷七一:“冬至方是結算那一陽,冬至以后又漸生成二陽。” 宋蔣捷《沁園春·次強云卿韻》詞之二:“結算平生,風流債負,請一筆句。”

    2、核算了結

    對一個時期內商品交易、勞務供應等方面發生的經濟收支往來進行核算和了結。

    清黃六鴻《福惠全書·刑名·設便民房》:“及事完,結算店帳,已累至數十金,而他費不與焉。”魯迅《書信集·致李小峰》:“該書八月應結版稅,希為結算示知。”

    概念

    結算是指根據交易結果和交易所有關規定對會員交易保證金、盈虧、手續費、交割貨款和其他有關款項進行的計算、劃撥。結算包括交易所對會員的結算和期貨經紀公司會員對其客戶的結算,其計算結果將被計入客戶的保證金戶。

    結算方式

    結算有兩種:

    ①現金結算,即直接以現金進行支付。

    ②轉帳結算,即通過銀行將款項從付款單位帳戶劃轉入收款單位帳戶。

    在銀行辦理的貨幣收付總額中,轉帳結算約占95%以上,是貨幣結算的主要形式。在現金結算中,買賣雙方同時在場,交貨與付款是在同一時間,同一處所進行的,交易雙方一手交錢,一手交貨,交易可以當面兩清,手續也較簡便。轉帳結算則與此不同,交貨與付款在時間上不一致,往往是先發貨后再通過銀行付款,買賣雙方并不同時在場,而且交易情況多種多樣,對結算的條件有不同的要求,因此轉帳結算要制訂多種結算方式,對付款的時間、地點、條件和交易雙方的責任作出不同的規定。轉帳結算方式有:托收承付、委托收款、匯兌、信用證、限額結算、轉帳支票、付款委托書等。

    會計核算工作中將年度內期間結帳和編制會計報表等工作也稱為結算,如:月終結算、季終結算,但年終結算則稱決算

    結算亦稱貨幣結算,是在商品經濟條件下,各經濟單位間由于商品交易、勞務供應和資金調撥等經濟活動而引起的貨幣收付行為。結算按支付方式的不同分為現金結算、票據轉讓和轉賬結算。現金結算是收付款雙方直接以現金進行的收付;票據轉讓是以票據的給付表明債權債務關系;轉賬結算是通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶的貨幣收付行為。

    結算制度

    期貨交易所的結算實行保證金制度、每日無負債制度和風險準備金制度等。與期貨市場的層次結構相適應,期貨交易的結算也是分級、分層的。交易所只對會員結算,非會員單位和個人通過期貨經紀公司會員結算。

    結算結算

    1、交易所對會員的結算

    (1)每一交易日結束后交易所對每一會員的盈虧、交易手續費、交易保證金等款項進行結算。其核算結果是會員核對當日有關交易并對客戶結算的依據,會員可通過會員服務系統于每交易日規定時間內獲得《會員當日平倉盈虧表》、《會員當日成交合約表》、《會員當日持倉表》和《會員資金結算表》。

    (2)會員每天應及時獲取交易所提供的結算結果,做好核對工作,并將之妥善保存。

    (3)會員如對結算結果有異議,應在第二天開市前三十分鐘以書面形式通知交易所。如在規定時間內會員沒有對結算數據提出異議,則視作會員已認可結算數據的準確性。

    (4)交易所在交易結算完成后,將會員資金的劃轉數據傳遞給有關結算銀行。

    2、期貨經紀公司對客戶的結算

    (1)期貨經紀公司對客戶的結算與交易所的方法一樣,即每一交易日交易結束后對每一客戶的盈虧、交易手續費、交易保證金等款項進行結算。交易手續費一般不低于期貨合約規定的交易手續費標準的3倍,交易保證金一般高于交易所收取的交易保證金比例至少3個百分點。

    (2)期貨經紀公司在閉市后向客戶發出交易結算單。

    (3)當每日結算后客戶保證金低于期貨交易所規定的交易保證金水平時,期貨經紀公司按照期貨經紀合同約定的方式通知客戶追加保證金,客戶不能按時追加保證金的,期貨經紀公司應當將該客戶部分或全部持倉強行平倉,直至保證金余額能夠維持其剩余頭寸。

    結算公式

    結算基準

    交易所對會員存入交易所專用結算賬戶的保證金實行分賬管理,為每一會員設立明細帳戶,按日序時登記核算每一會員出入金、盈虧、交易保證金、手續費等。

    交易所實行保證金制度,保證金分為結算準備金和交易保證金。結算準備金設最低余額,每日交易開始前,會員結算準備金余額不得低于此額度,否則交易所將按有關規定對其強行平倉。

    交易保證金是指會員在交易所專用結算賬戶中確保合約履行的資金,是已被合約占用的保證金。當買賣雙方成交后,交易所按持倉合約價值的一定比率向雙方收取交易保證金。

    交易所實行每日無負債結算制度。該制度是指每日交易結束后,交易所按當日結算價結算所有合約的盈虧、交易保證金及手續費、稅金費用,對應收應付的款項實行凈額一次劃轉,相應增加或減少會員的結算準備金。

    結算公式

    未平倉期貨合約均以當日結算價作為計算當日盈虧的依據。

    結算結算

    1、當日盈虧可以分項計算。

    分項結算公式為:當日盈虧=平倉盈虧+持倉盈虧。

    (1)平倉盈虧=平歷史倉盈虧+平當日倉盈虧

    平歷史倉盈虧=∑[(賣出平倉價-上一交易日結算價)*賣出量]+∑[(上一交易日結算價-買入平倉價)*買入平倉量]

    平當日倉盈虧=∑[(當日賣出平倉價-當日買入開倉價)*賣出平倉量]+∑[(當日賣出開倉價-當日買入平倉價)*買入平倉量]

    (2)持倉盈虧=歷史持倉盈虧+當日開倉持倉盈虧

    歷史持倉盈虧=∑[(上一日結算價-當日結算價)*賣出歷史持倉量]+ ∑[(當日結算價-上一日結算價)*買入歷史持倉量]

    當日開倉持倉盈虧=∑[(賣出開倉價-當日結算價)*賣出開倉量]+∑[(當日結算價-買入開倉價)*買入開倉量]

    (3)當日盈虧可以綜合成為總公式

    當日盈虧=∑[(賣出成交價-當日結算價)*賣出量]+∑[(當日結算價-買入成交價)*買入量)]+(上一交易日結算價-當日結算價)*(上一交易日賣出持倉量-上一交易日買入持倉量)

    2、保證金余額的計算

    結算準備金余額指當日結算準備金=上一交易日結算準備金+入金-出金+上一交易日交易保證金-當日交易保證金+當日盈虧-手續費等

    有關概念

    平倉是指期貨交易者買入或賣出與其所持期貨合約的品種、數量及交割月份相同但交易方向相反的期貨合約,了結期貨交易的行為。

    當日結算價是指某一期貨合約當日成交價格按照成交量的加權平均價。當日無成交價格的,以上一交易日的結算價作為當日結算價。每個期貨合約均以當日結算價作為計算當日盈虧的依據。

    持倉量是指期貨交易者所持有的未平倉合約的數量。

    資金劃轉

    當日盈虧在每日結算時進行劃轉,當日盈利劃入會員結算準備金,當日虧損從會員結算準備金中扣劃。當日結算時的交易保證金超過昨日結算時的交易保證金部分從會員結算準備金中扣劃。當日結算時的交易保證金低于昨日結算時的交易保證金部分劃入會員結算準備金。

    手續費、稅金等各項費用從會員的結算準備金中直接扣劃

    辦理原則

    使商品交易和結算業務能正常進行,中國的結算制度中規定辦理結算必須遵循以下三條原則:

    ①錢貨兩清。即賣方要按期發貨,買方要按規定付款,不得拖欠貨款和無理拒付貨款。

    ②維護收付雙方的正當權益。收付雙方要嚴格履行合同的有關條款,執行結算制度的規定。銀行組織結算工作,要從整體利益出發,不得偏袒任何一方。

    ③銀行不予墊款。銀行為企業提供結算服務,只負責把款項從付款者賬戶轉入收款者賬戶,不能代墊款項。企業委托銀行付款時,必須在銀行賬上備有足夠的資金;委托銀行收款時,必須等待款項收妥后才能支用。

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